Бухучет инфо. Бухучет инфо Как формируется кудир в 1с 8.2

Бухгалтера, чьи организации находятся на УСН, периодически жалуются, что КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Бывает, что записи из оборотно-сальдовой ведомости попадают в книгу учета доходов и расходов не так, как ожидается. В публикации будут рассмотрены самые распространенные ошибки, возникающие при ведении упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 и предложена 1С обработка для исправления учетных УСН ошибок.

Для того, что бы связать терминологию бухгалтеров и программистов для общения на общем языке, внесу несколько ясностей:

Объект платформы 1С «Регистр бухгалтерии» хранит бухгалтерские проводки, основным отчетом использующим бухгалтерские проводки является «Оборотно-сальдовая ведомость». Поэтому, термины «данные регистра бухгалтерии » и «данные оборотно-сальдовой ведомости » отображают одну суть.
КУДиР — сокращение от «Книга учета доходов и расходов «, которую ведут организации и предприниматели с упрощенной системой налогообложения для исчисления налоговой базы. По данным Книги уплачиваются налоги, в соответствии с тарифом: 6% от налоговой базы (Только доходы) или 15% от налоговой базы (Доходы — Расходы).

Для однозначного понимания проблемы давайте разберемся в причинах возникновения ошибок УСН в 1С Бухгалтерия 3.0.

Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.

Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что

суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0

Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что

при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку !!!

После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.

Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.

Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.

Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.

Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.

Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы) .

Самые главные настройки упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 находятся на второй вкладке «УСН».

В этой вкладке для каждого вида расхода УСН можно задать порядок признания. Галочками, без возможности снятия, заданы события признания расходов, закрепленные Законодательно. Учитывать или нет при признании расходов события с возможностью изменения каждая организация решает самостоятельно, устанавливая или снимая соответствующие галочки. Поэтому,

в случае отсутствия расходов в КУДиР, когда выполнены необходимые условия признания расходов, смотрите в настройки признания расходов УСН на наличие дополнительных событий признания расходов.

Исправление ошибок при признании расходов на товары и материалы

Рассмотрим механизм формирования расходов для КУДиР на приобретенные товары и материалы. Для лучшего понимания действий по выправлению учета УСН, будем создавать простейшую учетную ситуацию.

Первым делом внесем на банковский счет учредительский взнос в уставный капитал 10000 рублей.

Производим оплату товаров и материалов, для этого перечисляем аванс поставщику в размере 4720 рублей (из них 720 руб. НДС). При этом сформируется проводка Дт 60.02 Кт 51 и вся сумма оплаты попадает в графу 6 «Расходы всего» КУДиР.

Делаем приход оплаченных номенклатурных позиций, причем разбиваем поступление на товары в количестве 3 ед. и приходуем на счет 41.01 для перепродажи и материалы в количестве 1 ед. на счет 10.01. для использования в своих целях. 1С Бухгалтерия сформирует проводки поступления, но вот в книгу учета доходов и расходов попадет только оплата за купленный материал.

Полученные позиции товаров не попали в КУДиР, поскольку в настройках по УСН указано, что для признания расходов по купленным товарам необходимы события: покупка товара, его оплата и реализация. Для признания материалов в расходах достаточным условием является покупка материалов и их оплата:

Соответственно, товары попадут в КУДиР после продажи. Сделаем реализацию одной единицы продукции из закупленных трёх, что бы это проверить работу механизма признания расходов при УСН. Оформляем документ реализации купленной продукции (кстати, если нужно выводить записи брутто в ТОРГ 12, то читаем публикацию Брутто в ТОРГ 12 для 1С Бухгалтерия 3.0).

Действительно, после оформления реализации, видим записи расхода одной товарной единицы в записи книги доходов и расходов УСН.

Из примера видно, как первоначальные настройки системы влияют на формирование записей книги учета доходов и расходов УСН. Поэтому,

если записи в КУДИР у вас не сформировались, то смотрите настройки событий признания расходов УСН и проверяйте весь путь движения товара или материала — от закупки до реализации или потребления его в организации.

Это правило будет действовать в случае, если записи вообще не попадают в Книгу после выполненных событий. Но чаще бывают ситуации, когда признание расходов происходит некорректно.

Поиск и исправление ошибок, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно

Одним из примеров такой ошибки считается, когда вы реализуете товаров на одну сумму, а в КУДиР попадает сумма другая. В этом случае зовут программиста 1С и начинают доказывать с большим пристрастием, что программа работает неверно!!! 😡

Для исправления такого рода ошибок необходимо чуть больше знаний. Если вы обратите внимание на регистры по которым 1С Бухгалтерия 3.0 делает проводки, то при проведении торговых операций заметите движения по регистру РасходыПриУСН . В этом регистре аккумулируются все расходы, которые должны попасть в КУДиР упрощенной системы налогообложения. Соответственно, в этот регистр необходимо смотреть когда по торговым операциям КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно.

Посмотреть данные регистра накопления «Расходы при УСН» можно через «Универсальный отчет» (находящийся в разделе «Отчеты»), где выбираем регистр и настраиваем группировки и показатели. Данные регистра бухгалтерии формируются в оборотно-сальдовой ведомости. Что бы сделать сверку, необходимо сформировать оба этих регистра за одинаковый период и исследовать данные на наличие расхождений.

Если ходите разобраться в природе ошибки, сверяйте обороты и вычисляйте операции, из-за которых учет «разъехался». Если же вам необходимо сделать исправление ранее допущенной ошибки, то смотрите остатки и в случае расхождений делайте корректировку регистра «Расходы при УСН». Теоретически можно править и регистр бухгалтерии, но обычно бухгалтера ориентируются на данные оборотно-сальдовой ведомости, поэтому данные этого отчета берутся за истину.

Для ввода корректировки используется документ Операция, в которой выбирается редактируемый регистр, в нашем случае «Расходы при УСН».

С помощью этого документа мы приводим остатки регистра «Расходы при УСН» к остаткам оборотно-сальдовой ведомости. После этого необходимо сделать общее перепроведение документов от момента корректировки и тогда записи в КУДиР примутся корректно.

В публикации был рассмотрен механизм исправления торговых операций , при которых КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Если вы заметили, то на протяжении всей статьи подчеркивалось, что речь идет именно о торговых операциях. Дело в том, что операции по расчетам с сотрудниками и расчеты с фондами формируются иначе. В следующей публикации мы поговорим именно об этом.
До скорых встреч!

КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, как исправить (часть 1)

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) выступает обязательным элементом для любой организации, пользующейся упрощенной системой налогообложения.

Где в 1С КУДиР и как она заполняется?

Доступ к рассматриваемой книге в программе 1С версии 8.3 осуществляется через раздел «Отчеты» — «Отчеты по УСН» — «Книга доходов и расходов УСН». После этого пользователь оказывается в новом окне, открытом для внесения данных.

Заполнение книги ведется поквартально, причем в автоматическом режиме. Формирование книги делается на конец года для последующей передачи в налоговые органы вместе с бухгалтерской отчетностью.

В состав КУДиР входит несколько разделов:

Отражение доходов и расходов ведется в течение календарного года поквартально;
Расходы на основные средства и нематериальные активы;
Расчет сумм убытков;
Отражение сумм, позволяющих снизать размер налогообложения.

Основными источниками данных для КУДиР выступают документы поступления и реализации товаров и услуг.

Учитывать требуется тот факт, что отражение в книге находят только те позиции, по которым реализация уже оплачена покупателем. Кроме того, для выполнения операций в конце квартала необходимо установить необходимый набор настроек и завершить все положенные по окончанию месяца регламентные операции.

Настройка формирования КУДиР в 1С

Перед тем, как приступить к созданию книги, необходимо ввести в систему необходимые настройки учета. В случае неправильно заданных исходных данных политики не исключены ошибки в формировании КУДиР.

Для этого необходимо перейти в раздел «Главное» — «Организации» (выбрать нужную) — «Учетная политика». Практика показывает, что в 90% всех случаев, когда возникают проблемы с формированием КУДиР и правильностью ее заполнения, ошибки связаны с неправильными параметрами учетной политики.

Для объекта налогообложения «доходы и расходы» появляется активная кнопка «Признание расходов». Ее и требуется нажать.

Вместе с общими настройками имеется возможность задать параметры и для печати книги. Далее необходимо вернуться к самой КУДиР, где уже внутри документа выбрать «Показать настройки». Пользователю открывается окно следующего содержания:

Наибольший интерес из предложенных вариантов представляет флажок «Выводить расшифровки». Его активация позволяет пользователю в случае необходимости видеть, какой из документов в системе стал основой для формирования конкретной записи в КУДиР. Что касается остальных вариантов настроек, то они призваны только трансформировать внешний вид книги в соответствии с требованиями различных налоговых служб.

Коррективы записей КУДиР в 1С

Формирование книги происходит в автоматическом режиме, но в отдельных ситуациях может возникнуть ситуация, при которой необходимо в ручном режиме внести какие-либо корректировки. Программа 1С позволяет сделать подобные манипуляции. Реализован механизм через документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

Доступ к нему осуществляется через раздел «Операции» — «УСН» — «Создать». После этого открывается новая форма для внесения данных.

В состав документа корректировки включается три раздела:

Корректировка доходов и расходов;
Корректировка расходов на покупку основных средств;
Корректировка расходов на нематериальные активы.

В случаях, когда имеется несколько организаций, в шапке требуется указать искомый вариант. После того, как документ создан и проведен, внесенные в нем данные отражаются в КУДиР.

30.09.2015

Как в 1С:Бухгалтерии 8, ред.2.0. настроить КУДиР, чтобы она формировалась автоматически?

1. Учет по УСН в 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0
2. КУДиР Задачей налогового учета по УСН является автоматическое формирование книги учета доходов и расходов. В случае, если КУДиР велась в электронном виде, подписывается в налоговой инспекции по итогам налогового периода.
3. Бухгалтерия предприятия и УСН Чтобы программу можно было применять для ведения учета в условиях применения УСН, необходимо в настройках параметров учета на вкладке «Системы налогообложения» установить переключатель в положение «Упрощенная система налогообложения» (Предприятие- Настройка параметров учета-Системы налогообложения). Также для комфортной работы пользователя предусмотрен специальный интерфейс. Переключение осуществляется через меню Сервис-Переключить интерфейс- УСН.
4. Настройка учетной политики Вследствие настройки, осуществлённой в предыдущем пункте в учетной политике организации появляется новая вкладка – УСН (Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций – Ваша организация» -- УСН), на которой возможно выбрать объект налогообложения. «Доходы» Налоговой базой признается денежное выражение полученных доходов. Записи регистров КУДиР формируются непосредственно платежными документами. Авансы включаются в доходы. Автоматически рассчитанная сумма доходов для отражения в КУДиР может быть изменена вручную по кнопке «КУДиР…» платежного документа. Для этого в форме необходимо снять флажок «Сумма доходов и расходов определяется автоматически». Если отражение в КУДиР скорректировано вручную, но при следующем изменении вида операции или суммы, будет задаваться вопрос о необходимости автоматического порядка отображения в КУДиР. «Доходы минус расходы» При такой настройке появляется регистр «Расходы при УСН» Фирмой "1С" принято решение предоставить налогоплательщикам возможность самостоятельно определять порядок признания материальных расходов и расходов на приобретение товаров в экономических программах. При выборе объекта налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов" в учетной политике необходимо указать перечень событий, выполнение которых необходимо для признания материальных расходов, расходов на приобретение товаров и входящего НДС. Выполнить это можно, перейдя на вкладку «Учет расходов»
5. Методика включения расходов организации в «расходы, принимаемые для уменьшения налогооблагаемой базы» Для принятия произведѐнных расходов в расходы, уменьшающие налоговую базу (графа 7 Книги учета доходов и расходов), по конкретной хозяйственной операции, для каждой ситуации производится проверка набора правил и в расходы включается та часть суммы, для которой все эти правила выполняются. Для данной настройки предназначена вкладка «Учет расходов» в учетной политики конкретной организации.
6. Наиболее типовые ситуации в ведении учета и то, как и когда они отражаются в КУДиР 1. Поступление материалов («По оплате поставщику»): Должны выполняться правила: - материал оприходован - поставщику заплачено ВАЖНО: Под выражением «поставщику заплачено» понимается прямая оплата через 50 или 51 счет. Если оплата идет по схеме «выдали деньги подотчетному лицу, подотчетное лицо заплатило поставщику», то проверяется еще одна комбинация условий: - деньги подотчетнику должны быть выданы - авансовый отчет должен быть оформлен Пример: 15.01.2010г. - заплатили поставщику 10000 рублей (в КУДиР не отражается). 20.01.2010г. - занесли в программу Поступление МПЗ на сумму 14000 рублей (в КУДиР отражается 10000 в виде расходов, так как для них выполнилась требуемая комбинация условий). 30.01.2010г. - заплатили поставщику 20000 рублей (в книге отразится 4000 рублей в виде расходов, так как для них выполнилась требуемая комбинация условий. Переплата поставщику в размере 16000 рублей пока не отражается в книге в принимаемых расходах, так как необходимо что-то приобрести под эти деньги, чтобы признать эти деньги в виде расходов).
7. Наиболее типовые ситуации в ведении учета и то, как и когда они отражаются в КУДиР 2. Услуги сторонних организаций («По оплате поставщику»): Должны выполняться правила: - поступление услуги отражено - поставщику заплачено Аналогично признанию расходам по материалам. 3. Поступление товаров («По факту получения дохода»): Должны выполняться правила: - товар оприходован - поставщику заплачено - товар отгружен покупателю или списан - оплата от покупателя получена. Аналогично пунктам 1 и 2.
8. Поступление основных средств: Должны выполняться правила: - внеоборотный актив должен быть оприходован - поставщику должно быть заплачено - основное средство должно быть введено в эксплуатацию Методика тут еще и усложняется тем, что полученная в результате выполнения этих правил сумма включается в книгу не в момент выполнения всех этих условий, а делится на количество кварталов, оставшихся до конца налогового периода (года). Пример: 10.05.2009г. - купили внеоборотный актив стоимостью 30000 руб. (в книге не отражается). 15.05.2009г. - заплатили поставщику 10000 рублей. 20.05.2009г. - ввели в эксплуатацию основное средство. 30.06.2009г. - в документе «закрытие месяца» появится дополнительная опция «Признание расходов на приобретение основных средств». При проведении получим такой ход: система определяет, что для 10000 рублей выполнились все три условия и их можно относить на расходы. Далее считается количество кварталов, в течение которых этот объект будет использоваться в налоговом периоде. В данном примере это 2-й, 3-й и 4-й кварталы, стало быть, наши 10000 будут отнесены на расходы равными долями (по 3333.33) во 2-м, 3-м и 4-м квартале. 10.10.2009г. - доплачиваем остаток поставщику, то есть 20000, для них так же будет выполнен отдельный расчет по алгоритму распределения по кварталам и будет выяснено, что 20000 должны быть списаны на расходы в 4-м квартале. То есть, механизм следующий: выделяются оплаченные части стоимости основного средства и для каждой из них происходит включение в расходы до конца текущего года ежеквартально равными долями.
9. Заработная плата: Должны выполняться правила: - зарплата должна быть начислена - зарплата должна быть выплачена Обратите внимание, на то, что вся начисленная зарплата является расходами предприятия. Для примера: сотруднику начислили 10000 рублей, но из них удерживают НДФЛ (например 1300) и получается так, что в конечном итоге правило «зарплата должна быть выплачена» будет выполнено только для 8700 рублей, так как только для этой суммы возникнут обороты вида Д70- К50. А оставшиеся 1300 рублей будут приняты в расходы в момент, определяемый пунктом 6. 6. Затраты по любым налогам и сборам: Должны выполняться правила: - налог должен быть начислен - налог должен быть перечислен в бюджет Очевидно, что если начислить налог в размере 1000 рублей, а в бюджет перечислить 7000 рублей, то в затраты попадет только 1000. Оставшиеся 6000 станут попадать в книгу по мере их начисления.
10. Для получения информации о том, какие именно условий не хватает для признания расхода, используется отчет по остатками регистра «Расходы при УСН». Отчет формируется в меню Отчеты-Прочие-Список/Кросс-таблица. При этом в поле «Раздел учета» следует выбрать значение «Расходы при УСН»
11. Ввод начальных остатков 1. Объект налогообложения «Доходы» Ввод начальных остатков не трубуется. 2. Объект налогообложения «Доходы минус расходы» Остатки по налоговому учету УСН и бухгалтерскому учету вводятся одновременно документом «Ввод начальных остатков» меню «Предприятие" Учет ОС Расходы на приобретение ОС признаются уменьшающими налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. Для признания расходов на приобретение ОС должны быть выполнены следующие условия: - ОС введено в эксплуатацию - ОС оплачено поставщику Для принятия к учету необходимо использовать документ «Принятие к учету ОС». Информация об оплатах ОС вводится на закладке «Налоговый учет (УСН)». В результате проведения документа помимо ввода в эксплуатацию, регистрируется оплата поставщику ОС. При начале ведения учета данная инфа фиксируется документом «Ввод начальных остатков». Информация об оплате ОС поставщику используется для признания расходов и формирования раздела 11 «КУДиРа». Для регистрации оплаты поставщику в НУ УСН за ОС и НМА, уже введенные в эксплуатацию, используется доку Операции-Прочие операции- Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН.
12. Отчет КУДиР Отчет КУДиР Отчет предназначен для формирования Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Записи «Книги учета доходов и расходов (КУДиР)» формируются автоматически при проведении документов хозяйственных операций и хранятся в оборотных регистрах «Кудир (раздел 1)», «Кудир (раздел 11)», «Кудир (НМА)».
13. Анализ состояния налогового учета Для анализа структуры доходов и расходов налогового учета по УСН удобно использовать отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН» из меню Отчеты - Налоговый учет по УСН»

3.0 для организаций, ведущих учет по УСН, помимо ручного ввода данных, предоставлена возможность заполнения КУДиР (Книга учета доходов и расходов) в автоматическом режиме по введенным в программу документам.

КУДиР представляет собой отчет, в котором собирается информация из регистров накопления и распределяется по разделам книги.

Выбор параметров по порядку признания расходов задается на вкладке «УСН» в разделе «Налоги и отчеты», причем налоговая база должна определяться по типу доход минус расход:

При формировании документов «Поступление на расчетный счет» в книге автоматически создается запись о полученном доходе. Рассмотрим на примере поступление оплаты на р/с организации от покупателя:

После проведения документа сформируется запись в регистре КУДиР.

Проверим это. Заходим на вкладку меню «Отчеты» раздел «УСН» и раскроем пункт «Книга доходов и расходов»:

Как видим, запись отражается в 1 разделе книги. По учету расходов не забываем о порядке признания расходов, указанном в учетной политике организации. Рассмотрим на примере: по договору поставки списываем авансовый платеж поставщику за последующую поставку товара с р/с:

5 колонка «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» не заполнена. Необходимо помнить, чтобы авансовая оплата поставщику числилась в расходе, должно быть отражено поступление и последующая реализация товара.

Регистрируем в программе накладную от поставщика, реализацию покупателю, после чего в 5 колонке книги отразится сумма, соответствующая поставке с выделением НДС отдельной строчкой:

Рассмотрим еще один пример. Оприходованы поступившие материалы без предоплаты. Сформируем книгу и проверим запись. Ее нет:

Оплачиваем поставщику некоторую сумму за поставку и еще раз формируем книгу:

Делаем вывод, что расход будет признан и отражен в книге учетов доходов и расходов только при соблюдении последовательности действий и проведения документов.

Рассмотрим случай, при котором запись о реализации не попадет в КУДиР. Если сначала в программе оформлена была реализация, а впоследствии внесли оплату предыдущим числом. Для отражения в книге доходов и расходов требуется перепровести документ продажи (реализацию). Это имеет отношение к внесению документов или корректировок. Записи по основным средствам и нематериальным активам отразятся в книге только по принятию к учету НМА и вводу в эксплуатацию.

В отчете возможно появление ошибок, причиной может быть:

проведение документов не последовательно оформлено;

при использовании документа «Операция» неверно указан вид операции;

учетная политика организации некорректно настроена.

В КУДиР возможно внесение записей в ручном режиме. В этом случае используется документ «Записи книги доходов и расходов», который расположен на вкладке меню «Операции», раздел «УСН».

Для наглядного примера создадим приходный кассовый ордер на поступление наличных в кассу вручную и сформируем книгу:

Видим наличие записи в КУДиР, значит операция оформлена верно.